财务总监总结“全面预算”的三重境界
文章发布于:2021-12-31 10:59:23
1. “全面”之意在于预算不是财务部一个部门的工作,需要各部门的通力配合。财务部的职责在于培训、协调、监控、参谋与预警。预算管理的责任应落在核心管理层。
2. 以我的经验,预算从来不准,所以必须编制弹性预算,因需而变。
这几年我一直在思考一个问题:预算成功的关键在哪里?我的答案也经历了三次转变,每一次都更进一步。
回答1预算成功的关键在于控制
回答2预算成功的关键在于机制
“控制关键论”的假设之一是:企业高管或其授权的财务管理者很清楚地知道每一笔支出该不该花,而且知道的“清楚程度”强于支出经办部门的管理者。 假设之二是:只要在可能的情况下,业务部门或其他支出经办部门总是倾向于多报费用。第二个假设还有些道理,第一个则是荒谬的。
回答3预算成功的关键在于系统思考
如何将模糊、抽象的“战略”科学地计算并分解到目标清晰的年度经营计划?
如何从年度经营计划准确可行地分解到各部门的年度工作计划?
如何分解的过程中达不到预期目标时各部门又应当如何提升和改善?
如何让年度经营计划一切尽在掌控中?